La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) está proponiendo en el Paquete Económico que para el siguiente ejercicio fiscal las empresas con ingresos mayores a los 50 millones de pesos anuales no puedan solicitar deducciones de más del 96.7% de sus ingresos acumulables, cuando éstas superen justo este límite.
En la iniciativa también se establece que las empresas que deducen menos, es decir, que no aplican esquemas o planeaciones agresivas fiscales (con el objetivo de pagar la menor tasa efectiva) tendrán un límite del 99%
Ramón Ortega, de la Asociación Nacional de Fiscalistas, afirma que la justificación para implementar esa medida es porque el Servicio de Administración Tributaria (SAT) detectó que empresas que pagan menos Impuesto Sobre la Renta (ISR) o reportan pérdidas fiscales, presuntamente utilizan facturas falsas hasta por el 10 por ciento de sus gastos.
"¿Qué quiere decir? que vas a tener una base de un 3.3 (%) de que no vas a poder hacer deducible, eso forzosamente te va a salir a pagar y es lo que conocemos en el ambiento internacional como un impuesto mínimo; porque se ha anunciado que no hay impuestos nuevos, pero se le están pegando a la base, cuando menos asegurando que tienes que pagar esto".
El especialista explicó que en caso de que el proyecto de Presupuesto 2027 sea aprobado tal cual se está planteando, el mayor impacto será para las pequeñas y medianas empresas.
"Nosotros le estamos llamado que es un impuesto mínimo porque te orillan a que tengas una base y obviamente al tener una base para el pago de impuestos terminas pagando impuestos; los que no lleguen a eso, del tope de deducciones que tengan va a ser un 99 por ciento, entonces te quedas con el 1 por ciento de base para que pagues el impuesto".
A lo anterior se suma que la propuesta también limita la amortización de pérdidas fiscales acumuladas al 50% de la utilidad fiscal en cada ejercicio, pero para evitar que las empresas pierdan ese derecho, amplía de 10 a 20 años el plazo legal para poder deducirlas, junto con las deducciones que hayan quedado pendientes.
Además, se está previendo aumentar los límites de ingresos para que los contribuyentes puedan tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico).
Los límites de ingresos para tributar en Resico y así pagar una tasa máxima de ISR de 2.5% incrementarán de 3.5 a 5 millones de pesos al año para personas físicas; y de 35 a 50 millones de pesos para personas morales.
"Y una parte que vemos positiva, aunque obviamente hay que echarle números, es que estos Resicos podrán acreditar el 7% de IVA en base a sus ingresos; esto es muy bueno porque cuando salió el Resico se les olvidó el IVA, entonces obviamente (...) no era atractivo".
Sin embargo, coincidió en la posibilidad de que la propuesta del gobierno federal posiblemente terminará por afectar a la inversión privada porque obligará a las empresas a pagar más impuestos aun cuando arrojen pérdidas y no ataca de manera directa el problema recaudatorio.
