La autoridad fiscal asegura que ha reorientado las auditorías hacia actividades de mayor riesgo y que busca dar mayor certeza jurídica a los contribuyentes
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) aseguró que durante 2026 ha implementado una reingeniería en sus procesos de fiscalización, con el objetivo de brindar mayor certeza jurídica y confianza a los contribuyentes, particularmente a las empresas nacionales y multinacionales que operan en México.
A través de diversos comunicados emitidos por el SAT y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), así como de acuerdos publicados durante los últimos meses, la autoridad fiscal ha establecido una serie de medidas encaminadas a modificar la forma en que se realizan las revisiones y auditorías.
El posicionamiento también responde a los señalamientos contenidos en una carta del National Foreign Trade Council (NFTC), organización que agrupa a empresas multinacionales de Estados Unidos y que planteó diversas preocupaciones relacionadas con la aplicación de disposiciones fiscales en México.
Entre las modificaciones implementadas, el SAT destacó que actualmente sólo se realiza una auditoría por contribuyente, además de que durante los procesos de revisión se solicita una muestra de las partidas sujetas a fiscalización, en lugar de requerir el 100 por ciento de la información.
La autoridad también señaló que en 2026 no se han iniciado nuevas auditorías contra contribuyentes que ya tienen algún proceso abierto, con el propósito de evitar revisiones simultáneas.
De acuerdo con el SAT, la fiscalización también se ha concentrado en actividades consideradas de alto riesgo, entre ellas las conocidas coloquialmente como “factureras” o “nomineras”.
A la par, se ha fortalecido la comunicación con contribuyentes, embajadas, cámaras empresariales y asociaciones que representan a distintos sectores productivos, con el compromiso de dar seguimiento a sus planteamientos hasta su conclusión.
Otro de los cambios señalados por la autoridad corresponde al proceso de devoluciones.
El SAT informó que ha logrado reducir en 25 por ciento el plazo de resolución de las devoluciones, de tal manera que, aunque la legislación contempla un periodo de hasta 40 días, las devoluciones que resultan procedentes actualmente se realizan en menos de 30 días.
También aseguró que existe una mayor uniformidad en los criterios utilizados durante las revisiones, sin aplicar criterios de manera retroactiva.
Esto, indicó, incluye procedimientos relacionados con IVA e ISR, así como las correspondientes devoluciones y deducciones.
Asimismo, se han impulsado mecanismos de corrección temprana, con la intención de que los contribuyentes puedan regularizar situaciones detectadas antes de que estas deriven en la determinación de créditos fiscales.
Respecto a la carta del National Foreign Trade Council, el SAT respondió de manera puntual a los seis temas planteados por el organismo empresarial estadounidense.
Sobre los señalamientos de una supuesta reinterpretación retroactiva del IVA, el SAT afirmó que sus revisiones tienen como objetivo determinar si procede o no el acreditamiento del impuesto.
La autoridad aseguró que no realiza interpretaciones retroactivas y que respeta las resoluciones emitidas por los órganos jurisdiccionales.
En materia de ISR y pagos a partes relacionadas, el SAT sostuvo que respeta los compromisos internacionales establecidos en los tratados para evitar la doble tributación.
Estos instrumentos contemplan mecanismos de conciliación entre autoridades fiscales de distintos países para atender controversias y evitar que las empresas enfrenten una doble tributación.
La autoridad mexicana indicó que ha trabajado con organismos fiscales de otros países para resolver casos relacionados con precios de transferencia.
Ante el señalamiento de que las empresas tendrían que “pagar para poder impugnar”, el SAT recordó que el 9 de abril de 2026 se publicó una reforma al artículo 141 del Código Fiscal de la Federación.
Con este cambio, se eliminó la obligación de garantizar los créditos fiscales mediante billete de depósito como primera y principal alternativa.
El objetivo, explicó, es evitar afectaciones a la liquidez de las empresas cuando recurran a mecanismos de defensa, manteniendo las distintas opciones de garantía para que sea el contribuyente quien determine cuál le resulta más conveniente.
Sobre el llamado “Kill Switch” y el acceso en tiempo real a información de plataformas, el SAT afirmó que es la autoridad competente para realizar acciones de fiscalización en tiempo real.
La dependencia sostuvo que estas actividades se llevan a cabo respetando el secreto fiscal y los derechos de los contribuyentes.
Además, señaló que el artículo 30-B del Código Fiscal de la Federación establece un mecanismo de revisión de información que, según la autoridad, no constituye un acto de molestia adicional para los contribuyentes.
En cuanto a los Acuerdos Anticipados de Precios (APAs), el SAT reconoció su importancia para brindar certeza a las empresas en materia de precios de transferencia.
Por ello, indicó que ha fortalecido el procedimiento para emitir estas resoluciones mediante contacto directo con las empresas y coordinación con las autoridades competentes de Estados Unidos.
El objetivo es reducir de manera considerable el inventario de asuntos pendientes.
Finalmente, sobre las retenciones fiscales aplicadas mediante marketplaces, el SAT explicó que estas medidas responden al crecimiento del comercio electrónico y buscan evitar la evasión fiscal.
La autoridad aclaró que no se trata de un cambio de criterio, sino de la implementación de mecanismos destinados a garantizar el pago correcto de impuestos y fortalecer el control sobre las operaciones realizadas mediante plataformas digitales.
Con estas medidas, el SAT sostiene que la fiscalización en México está transitando hacia un modelo más focalizado, en el que las auditorías se concentran en operaciones y actividades consideradas de mayor riesgo, mientras se busca reducir cargas innecesarias para contribuyentes que cumplen con sus obligaciones.
La autoridad fiscal también destacó que el fortalecimiento de la comunicación con empresas, cámaras, asociaciones y autoridades extranjeras forma parte de la estrategia para resolver controversias, prevenir conflictos y brindar mayor certeza jurídica.
De esta manera, el SAT rechazó que las acciones señaladas en la carta del NFTC representen una aplicación arbitraria o retroactiva de las disposiciones fiscales y sostuvo que los cambios implementados durante 2026 buscan mejorar los procesos de fiscalización y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
