El Servicio de Administración Tributaria (SAT) busca facilitar el cumplimiento fiscal de micro y pequeñas empresas a partir de 2027, con una propuesta que contempla un IVA efectivo de 7%, la eliminación de ciertas obligaciones contables y declaraciones trimestrales para contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
La propuesta forma parte del Paquete Económico 2027 presentado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público al Congreso de la Unión. El esquema sería opcional para quienes cumplan con los requisitos establecidos.
El SAT plantea que las personas físicas y morales que opten por este mecanismo paguen directamente una tasa efectiva de 7% sobre los ingresos, en lugar de realizar el procedimiento tradicional para determinar el IVA acreditable.
El administrador general de Recaudación del SAT, Gari Gevijoar Flores Hernández González, explicó que ese porcentaje corresponde, de manera global, a la tasa efectiva que normalmente terminan pagando las micro y pequeñas empresas después de considerar el IVA que pagan y el que pueden recuperar.
La propuesta no significa que la tasa general del IVA cambie de 16 a 7%. Se trataría de un esquema opcional de cálculo y pago para determinados contribuyentes.
Además, quienes elijan esta alternativa no tendrían derecho a acreditar el IVA pagado en sus compras, por lo que ese impuesto se consideraría dentro de sus costos.
Otra de las facilidades planteadas para 2027 es eliminar la obligación de llevar determinada contabilidad para las personas físicas que tributen en RESICO y opten por el esquema simplificado, siempre que emitan y conserven sus comprobantes fiscales digitales.
La intención, explicó Flores, es reducir la carga administrativa que enfrentan los pequeños negocios para cumplir con sus obligaciones fiscales.
El SAT también plantea que los contribuyentes de RESICO puedan presentar IVA e ISR mediante un solo formulario, en lugar de realizar trámites separados.
La propuesta contempla además que estos pagos puedan realizarse de manera trimestral en lugar de mensual, con lo que se reduciría el número de declaraciones que deben presentar los pequeños contribuyentes.
De acuerdo con la propuesta difundida por el gobierno federal, el límite de ingresos para que las empresas puedan incorporarse al RESICO subiría de 35 a 50 millones de pesos anuales.
Para las personas físicas, el umbral planteado pasaría de 3.5 millones a 5 millones de pesos.
Los cambios todavía forman parte de la propuesta fiscal para 2027, por lo que deberán seguir el proceso legislativo antes de convertirse en disposiciones aplicables.
El SAT ha señalado que estas medidas buscan simplificar el cumplimiento y favorecer la incorporación de más contribuyentes al régimen formal. Según declaraciones de Gari Flores, las modificaciones podrían ampliar de manera importante el padrón del RESICO.
